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美國留學生報稅指南 (圖)

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又到了報稅的時間了，相信在美留學的學生一定又開始頭痛了。就讓 VeO 帶著大家一步一步地計算稅法吧。

首先，VeO 只說明聯邦稅的部份，州稅和地方稅由於因地而異，無法一一列出。事實上因為德州沒有這些稅，所以 VeO 也不清楚狀況。

就報稅而言，最重要的是先確認自己的身份，以及須要填寫的表格。如果持有的 VISA 是 F-1，那麼在稅務上，你應該是 Nonresident Alien。許多人誤以為自己是 Resident Alien，因為可能滿足下列條件的第二項：

• 持有綠卡。
• 在美有效天數超過 183 天。

但事實上，第二項的有效天數計算是有但書 (詳細條文) 的，其中最容易被忽略的一條是：

• 持有 F, J, M, or Q VISA 的天數不予計算。

所以，大部份留學生應該都是 Nonresident Alien，應該填寫 Form 1040NR-EZ 與 Form 8843 (參見能否使用 1040NR-EZ 的詳細條件)。但若須要申報受撫養者，如家屬等，或是須報稅的收入少於十萬美金，則應改填 Form 1040NR 與 Form 8843。

VeO 假設讀者能夠填寫較為簡易的 1040NR-EZ，若是得填 1040NR，其實還是能參考以下的情形。

最令人不知如何下手的當然不會是個人資料的部份囉，如 1040 的一開頭和 8843，而是 1040 第一頁有標上行數的欄位。

就讓 VeO 一行一行地說明吧：

1. 如果單身請打勾。
2. 如果已婚請打勾。
3. 請填入 Form W-2 中 Box 1 的薪水，如下圖紅框處，若有多重薪水，可將各張 W-2 的數值加總。
4. 請填入應納稅的政府退款，若有，可在 Form 1099 中找到；若無，留空白或填 0。
5. 請填入應納稅的獎學金，若有，可在 Form 1042-S 中找到，同時須將 Form 1042-S 附上；若無，留空白或填 0。注意，TA 和 GRA 並不算
6. 請填入不須納稅的獎學金與薪水，須參照美國與該學生國家的稅務條約，如果是台灣留學生的話，請留空白或填 0。
7. 請填入第 3、4、5 行的總合。
8. 如果第 5 行有填數字，此行可填入就學的花費，如學費、書本、耗材、器具等，但最多不得超到第 5 行的數值；若無，留空白或填 0。
9. 如果在美國有借貸學生貸款，並且是單身，總年收入 (Adjusted gross Income) 低於七萬美金，可填寫該年學生貸款利息支出；若無，留空白或填 0。詳見此說明。
10. 請填入第 7 行減去第 8 行與第 9 行的數值。
11. 請留空白或填 0，只有印度留學生有機會填此欄。
12. 請填入第 10 行減去第 11 行的數值。
13. 如果第 10 行的數值，單身者低於 156400 元，已婚者低於 117300 元，請填 3400 元；否則請利用此說明中第 7 頁的表格算出。
14. 請填入第 12 行減去第 13 行的數值，這行數值就是應納稅的總收入。
15. 請根據第 14 行的數值，應納稅的總收入，由此說明中第 12 頁到第 20 頁的表格查出應繳交的稅，注意表格中有單身者與已婚者的欄位。
16. 通常留空白或填 0。
17. 請填入第 15、16 行的總合，這就是應繳交的總稅額。
18. 請填入聯邦稅年度預扣總額，可由這些表格 W-2、1042-S、1099-R 中 Box 2 的數值加總而得。
19. 通常留空白或填 0。
20. 通常留空白或填 0。
21. 請填入第 18、19、20 行的總合，這就是預扣的總稅額。
22. 若是第 21 行的數值大於第 17 行，這表示將可以領回的退稅，請在此行填入第 21 行減去第 17 行的數值；但若第 21 行的數值小於或等於第 17 行，這表示還得再交稅，請在此行留空白並跳至第 25 行。
23. 請在 a 欄填入與第 22 行相同的數值，其餘填上希望退稅存入的銀行帳號。
24. 請留空白或填 0，並跳至第 26 行以後，將剩餘基本資料填完。
25. 請在此行填入第 17 行減去第 21 行的數值，這就是還得繳交的稅額。
26. 通常留空白或填 0，並將剩餘基本資料填完。

希望這些說明能有一些幫助，同時有需要的人都能順利地填完報稅的資料，當然，VeO 不保證這裡的資料完全正確，同時有任何後果產生，VeO 也不會負任何責任。

另外，Univ. Texas @ Austin 也有提供一些說明，也可以參考，並且如果有任何錯誤之處，歡迎指正，謝謝。

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